Tributação de empregado estoque opções nos estados unidos

Análise de política tributária Estudo de Política Tributária No. 11: A Taxação de Opções de Compra de Ações para Funcionários Número ISBN: 9264012486 Data de Publicação: 040106 Páginas: 170 Número de quadros: 28 Número de gráficos: Componente comum dos pacotes de remuneração das empresas multinacionais. Esta publicação apresenta e examina as muitas questões fiscais importantes que surgem para os beneficiários e as empresas.160 Focando primeiro as questões fiscais domésticas, considera que o tratamento fiscal não proporcionaria incentivos fiscais para uma empresa aumentar ou cortar o uso de opções de ações , E seria neutro quanto à escolha de conceder opções de compra de ações ou pagar salário ordinário. A abordagem é não-prescritiva e serve para fornecer uma referência para os formuladores de políticas. Isto é complementado por um levantamento da tributação das opções de compra de acções nos países da OCDE em 2002 que calcula a taxa efectiva do imposto e compara-o com o imposto sobre o salário ordinário. As questões fiscais transfronteiras são então discutidas. Questões como o calendário dos benefícios das opções de compra de acções, a distinção entre o rendimento do trabalho e os ganhos de capital e a identificação dos serviços a que se referem são relevantes para a aplicação de tratados fiscais baseados no Modelo de Convenção Fiscal da OCDE e Finalmente, os efeitos sobre os preços de transferência são analisados ​​em três circunstâncias: quando uma empresa concede opções de compra de ações a empregados de uma subsidiária em outro país, ao usar métodos de preços de transferência que são afetados pela remuneração Custos e quando os empregados que beneficiam de opções de compra de acções estão envolvidos em actividades que são objecto de um acordo de contribuição de custos. Este estudo detalhado é leitura essencial para qualquer pessoa que procura compreender as complexidades da tributação de opções de ações. Índice Capítulo 1 Neutralidade Fiscal 1. Introdução 2. O caso da certeza com apenas impostos corporativos 3. Introduzindo a tributação pessoal 4. Introduzindo a incerteza 5. Introduzindo a produtividade possível diferente 6. Introduzindo employees8217 a aversão ao risco 7. Resumo Notas Referências Anexo 1. A.1: A Álgebra da Neutralidade Capítulo 2 Taxas efectivas de impostos 1. Introdução 2. Descrição qualitativa dos tratamentos fiscais 2.1 Regimes de concessão 2.2 Outros regimes de incentivos 2.3 Tratamento fiscal dos regimes 3. Cunhas fiscais sobre opções de compra de acções e regimes de incentivos: Metodologia de cálculo e resultados 3.1 A questão da proibição de custos de mão-de-obra 3.2 Introdução do imposto de renda pessoal e contribuições sociais dos empregados 3.3 Introdução do intervalo de tempo para opções de ações 3.4 Os resultados dos cálculos 4. Comparação entre opções de ações e salário ordinário 5. Comparação entre opções de ações E salário ordinário para níveis mais altos de renda Notas Capítulo 3 Imposto de Renda Transfronteiriço Iss 1. Introdução 2. Antecedentes sobre ESOPs 3. Questões relacionadas com o empregado 3.1 Timing desajustamento na tributação do benefício de emprego 3.2 Distinguir renda de emprego de ganhos de capital 3.3 Dificuldade em determinar a que serviços a opção se relaciona 3.4 Serviços de emprego que são fornecidos em mais de Um Estado 3.5 Imposto de residência múltipla 3.6 Questões de conformidade 3.7 Alienação de opções de compra de ações como resultado de uma fusão ou aquisição e substituição de opções 3.8 Edições de avaliação 3.9 A concessão de opções de compra de ações a membros de um conselho de administração 4. Questões relacionadas à Empregador 4.1 Dedutibilidade dos custos de ESOPs 4.2 Remuneração 8220borne por8221 um estabelecimento permanente Notas Anexo 3.1 Ilustração Gráfica Anexo 3.2 Alterações ao Modelo de Convenção Fiscal da OCDE Capítulo 4 Impacto sobre os Preços de Transferência 1.160Introdução 8211 Âmbito do estudo 1.1160Introdução 1.2160Scope do estudo 2.160 Situação I: Uma empresa concede opções de compra de ações a empregados de uma empresa associada Residente em outra jurisdição fiscal. 2.1160TOPCO Exemplo: 160 O plano de opção de compra de ações 8220Non-Dilutiva8221 2.2160Variante a TOPCO exemplo: Planos diluídos 2.3160Conclusão preliminar da Situação I 3.1160Efeito de opções de compra de ações em transações controladas (exceto transações com opções de compra de ações) nas quais os empregados beneficiários Das opções de ações estão envolvidas 3.2.160O impacto das opções de ações na análise de comparabilidade quando a remuneração dos empregados da parte testada ou comparáveis ​​é impactada materialmente por opções de ações. Determinação de um ajustamento de comparabilidade 3.3160Interacção entre as normas nacionais e os tratados fiscais 3.4 160Conclusão preliminar da situação II 4.160Situação III: O impacto das opções sobre os Acordos de Contribuição sobre Custos (CCA) 4.1160Exemplo 4.2.160Será que as opções de compra de acções devem ser incluídas na valorização das contribuições de Participantes em um CCA 4.3160Quando as opções de ações são incluídas na avaliação dos participantes8217 contribuições para um CCA, quais devem ser os princípios de avaliação 4.4160Interação entre as regras do tratado e as regras domésticas 4.5160 Conclusão preliminar da Situação III Como obter esta publicação Os leitores podem acessar o pleno Versão da Tributação de Opções de Ações para Funcionários das seguintes opções: Os assinantes e leitores em instituições assinantes podem acessar a edição on-line via160SourceOECD. Nossa biblioteca on-line. Análise de políticas fiscais O tratamento fiscal das opções de ações de funcionários Os planos de opções de ações de funcionários estão crescendo em importância em toda a OCDE e isso levanta uma série de questões tanto para os consumidores domésticos quanto para os consumidores E política tributária internacional. Em vista disso, o Comitê de Assuntos Fiscais da OCDE está trabalhando no tratamento das opções de compra de ações nos termos de tratados tributários, no tratamento doméstico dos sistemas de opção de compra de ações e nas implicações dos esquemas de opções de compra de preços de transferência. Uma série de questões de tratados fiscais surgem ao considerar opções de ações para funcionários: Desfasamentos de tempo para benefícios de emprego. Determinar a qual serviço uma opção se relaciona. Distinguir o rendimento do trabalho do rendimento do capital. Imposto de residência múltipla. Alienação de stock-options. Diferenças de avaliação entre mercados. O trabalho nestas questões está bem avançado e um projecto de debate que descreve estas questões e propõe possíveis interpretações e soluções no contexto do Modelo de Convenção Fiscal da OCDE está agora disponível para comentários do público (ver: Questões Transfronteiriças de Imposto de Renda decorrentes de Acções de Empregados - Opções Planos - Um Esboço de Discussão Pública). Por favor, note que, a pedido das pessoas que desejam apresentar comentários sobre este projecto, o prazo original para comentários, que era 31 de Julho de 2002, foi adiado para 31 de Outubro de 2002. Tratamento Fiscal Doméstico Nesta área pretende-se fornecer informação e análise para Ajudar os países a tomarem as suas próprias decisões políticas. A análise centra-se em três áreas: Descrição do tratamento fiscal actual dos regimes de opções de acções a empregados nos países da OCDE. Análise de que forma de tratamento fiscal proporcionaria neutralidade em comparação com os salários. Identificação e discussão de argumentos avançados a favor e contra a tributação das opções de compra de empregados de forma diferente dos salários. Este trabalho está em curso. No entanto, já está claro que há grandes diferenças entre os países da OCDE no que se refere à tributação das opções de compra de empregados. Além disso, vários países da OCDE têm mais de um tratamento fiscal dos sistemas de opções de compra de empregados, dependendo da natureza precisa dos regimes. Questões de Preços de Transferência Esta área de trabalho analisa as implicações das opções de ações de empregados para transações entre empresas eo princípio de comprimento de armas. As questões incluem: Se a empresa emissora cobrar o empregador (se diferente) para as opções de ações Como as opções de ações dos empregados afetam os métodos de precificação de transferência padrão Como as opções de ações de empregado afetar os arranjos de contribuição de custo Este trabalho está em curso. O direito de exercer algumas opções de ações de funcionários (ISO) a um determinado preço de exercício. Tenho adicionar essas opções por mais de um ano. Eu li que o imposto AMT aplica-se sobre a diferença entre o valor da ação no momento em que eu comprei e o valor da ação no exercício. Eu suponho que o mais tarde é derivado da avaliação 409a. Aqui estão as 3 perguntas que tenho: 1. O imposto da AMT é baseado na última avaliação 409a no momento do exercício 2. Minha empresa está crescendo rapidamente e seu valor de mercado justo deve estar crescendo tão rápido. Faz sentido para mim exercer minhas opções mais cedo, a fim de pagar impostos AMT mais baixos. Se eu esperar, uma nova avaliação poderia ser emitida e eu teria que pagar mais impostos. Eu percebo que se eu decidir vender essas opções após um IPO ou após a empresa é adquirida, vou ter que pagar impostos de longo prazo sobre o ganho de capital sobre estes, mas eu seria capaz de pagar os impostos dos ganhos em oposição a agora. 3. Quando o seu tempo para arquivar os meus impostos, terá que perguntar a minha empresa sobre o seu valor justo de mercado para calcular o meu AMT A minha empresa precisa para apresentar um 409a regularmente que eu iria usar para calcular a AMT pediu 25 de abril 14 às 22:11 É o imposto AMT com base na última avaliação 409a no momento do exercício Não, o imposto AMT é baseado no Valor Justo de Mercado (FMV) no dia do exercício. Se você se exercitar hoje e amanhã uma nova avaliação 409a vem dobrando o valor - você não pode dizer isso porque você exerceu um dia antes de você só ganhou metade. Você deve conversar com um conselheiro fiscal profissional (EACPA licenciado em seu estado) e verificar com sua empresa sobre a avaliação, antes de tomar uma decisão. Faz sentido para mim exercer minhas opções mais cedo, a fim de pagar impostos AMT mais baixos. Este é definitivamente um fator na tomada de uma decisão. Se você acredita na empresa e acho que só vai subir - então definitivamente. Mas, por outro lado, você pode acabar pagando alto AMT agora e, em seguida, o valor vai descer deixando você com perda de capital (muito menos benefício fiscal do que os impostos AMT pagos.). Você também tem que lembrar que o imposto que você paga agora está fora do seu bolso, os ganhos são no papel apenas. Muitas pessoas perderam muito dinheiro assim durante a bolha. Por isso tem cuidado. Quando seu tempo para arquivar meus impostos, terá que perguntar minha companhia sobre seu valor de mercado justo para calcular meu AMT Você não tem que mas você definitivamente deve. A avaliação de Youcha 409a é necessária para os preços de exercício, ou seja, para quando as opções são concedidas. As opções são geralmente concedidas perto do momento da avaliação. No entanto, o exercício das opções pode ser em tempos arbitrários sem qualquer avaliação feita pela empresa em qualquer momento próximo. Se a empresa não pode ajudá-lo - você terá que obter sua própria avaliação. Ndash littleadv Apr 27 14 em 2:41